Учет и налогообложение транспортно-экспедиционных услуг в рамках международной железнодорожной перевозки
Фото: freepik.com
В данном материале автор на практических ситуациях рассказывает об учете налогообложения транспортно-экспедиционных услуг в рамках международной железнодорожной перевозки; о подтверждении права применения ставки НДС 0% по договору оказания транспортно-экспедиторских услуг; порядке отражения в учете и налогообложении индексации тарифов, предусмотренных договором транспортно-экспедиторских услуг.
Ситуация. По комплексному договору оказания транспортно-экспедиторских услуг (далее – договор ТЭУ) между Экспедитором (резидент РБ) и Заказчиком (резидент РФ) оказывается комплекс следующих услуг по международному маршруту РБ – Польша по согласованным тарифам, а именно:
– слив/налив (транспортная обработка грузов). При оказании услуги используется подрядчик Белорусская железная дорога;
– складирование и хранение груза. Услуга полностью оказывается собственными силами Экспедитора;
– прочие дополнительные услуги при оказании транспортно-экспедиционных услуг.
Основным видом экономической деятельности Экспедитора (резидента РБ) является слив/налив (транспортная обработка грузов) (код ОКРБ 52240).
Вопрос. Как отражается в учете и для налогообложения доход по вышеуказанным видам деятельности?
В учете операции по доходам от оказания услуг клиенту в рамках вышеописанного договора рекомендуется отражать отдельно по видам деятельности:
– по виду деятельности слив/налив (транспортная обработка грузов) – код ОКРБ 52240. Размер вознаграждения экспедитора, подлежащего отражению по счету 90.1 «Выручка…», определяется как разница между тарифом Заказчика на данный ...
